随着现代企业制度与母子公司制的推进，企业集团如何在集团管理和运作模式下，赋予集团下属子公司充分经营自主权的同时，进行有效的资金管理，及时反映企业现金流、统一运作、降低财务风险、实现企业集团资金效益最大化是我们面临的一个重大问题。

　　在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的收益。在此情况下，强化资金预算管理显得尤为重要。

　　资金预算是实现资金良性循环的首要环节。有效的资金预算制度能为企业提高资金使用效率、促进有效使用资金打下良好的基础。

　　近几年来，淄矿集团改革改制不断推进，政策性关闭破产、主辅分离和移交企业办社会职能三大改革涉及单位多，工作艰巨，资金需求量大。集团公司不断加大省外煤炭后备资源的开发投资，资金的需求量也不断增加。如何将资金管好用好，使资金预算合理化、科学化，仍是需要探讨研究的问题。

　　针对几年来资金预算执行不严，成本费用超支，计划外工程支出时有发生的问题，自2005年起，淄矿集团开始探索实践资金“分块”控制与管理，防止混吃资金大锅饭的现象，能够有效控制成本费用，落实项目投资来源。

　　淄矿集团的资金年流入、流出量在150亿元左右，资金流入的主要来源是煤炭收入、非煤产品收入、后勤及其他收入;而资金流出主要为日常生产经营支出、维持简单生产及安全工程支出及基本建设及非煤新建项目支出。为强化资金管理，实现资金优化配置和有序高效运作，保障集团公司生产经营和工程建设资金需求，在继续执行货币资金收支两条线、月度货币资金收支预算、大额资金支付审批等资金管理制度的基础上，结合集团公司实际，集团公司制定下发了《淄博矿业集团有限责任公司关于印发〈淄博矿业集团有限责任公司关于进一步加强资金管理的补充规定〉的通知》，文件要求按照资金用途和性质，将资金划分为“日常生产经营资金、维简和安全费用工程资金、基本建设及非煤重大技改项目资金”三块资金，实行分块管理与控制。

　　资金分块管理的原则

　　1.各单位根据“以收定支，先收后支，收支平衡，略有节余”的原则，对年度或月度货币资金收支进行分析，按照确保安全生产，考虑接续与发展的原则，确定三块资金支出额度，按月分别编制三块资金收支预算。

　　2.分块资金的管理使用，原则上不混淆、不相互调剂，做到专款专用,遇特殊情况需要调整时，须报请集团公司批准。

　　3.集团公司对“分块”资金分别实行“分块总量控制，分批拨付”的管理办法。资金拨付后由各单位根据具体情况进行资金支付。

　　分块管理的具体实施

　　1.日常生产经营资金的管理

　　日常生产经营资金是指维持日常生产经营所需的资金。各单位要根据日常生产经营实际，遵循“以收定支、略有节余”的原则，安排资金收支，编制资金收支预算。

　　日常生产经营资金收入预算由财务部门根据销售部门编制的当期产品销售计划、劳务收入、回款计划等编制。

　　日常生产经营资金支出预算，要根据生产成本费用、期间费用分析编制。生产成本费用支出在按照计划产量和标准成本、其他业务支出、营业外支出等基础上，扣除折旧、维简及井巷费、安全费用等不发生现金流出的项目，确定费用支出总额;期间费用包括管理费用、财务费用、营业费用，其支出应遵循月度均衡的原则，按照日常费用支出项目在扣除无形资产、递延资产摊销等不发生现金流出的支出后，确定支出总额。

　　2.维简及安全工程资金的管理

　　维简及安全工程资金包括维持简单再生产工程支出和煤矿安全生产工程支出所需资金。

　　对维简及安全工程资金的管理，要根据两项工程资金来源及集团公司审定的年度维简工程和安全费用支出计划，分解落实月度资金支出预算。

　　各单位必须严格执行集团公司下达的维简计划和安全费用支出计划，并根据工程进度情况按月编制工程资金支出预算。内容主要包括：设备购置、土建施工、工程物资、费用性支出等，杜绝计划外工程支出。凡是特殊原因确需支付的计划外项目，需说明原因，报集团公司批准后支付。

　　3.基本建设及非煤重大技改项目资金的管理

　　基本建设及非煤重大技改项目资金是指经集团公司批准的非煤新建项目及重大技改项目建设所需的资金。各单位的非煤新建项目及重大技改项目，坚持“先落实资金来源和额度，后开工建设”的原则，由各单位根据项目建设情况和具体工程进度，编制资金支出预算，报集团公司审批。

　　各单位分块资金收支预算每月2日前上报集团公司财务部，财务部对上报预算进行审核汇总后，报总会计师、总经理审批。经审批后的预算及时反馈各单位。

　　分块资金预算的执行

　　集团公司按审批后的预算分旬拨付资金，上旬拨付职工工资、税费、电费、劳动保险等费用;中旬拨付材料、工程及劳务、运费等费用;下旬拨付维修费、塌陷费等费用。各单位依照分旬拨付资金项目及额度安排对外支出。

　　为确保资金收支预算的执行，监督货币资金收支执行情况，通过信息收集、传递、反馈等手段，对货币资金收支进行事中控制，提高资金利用效果，集团公司财务部按旬进行货币资金收支调度，通过资金调度及时了解掌握基层单位资金收入来源及支出去向，做到资金预算的跟踪分析和资金流转分析，提高资金管理质量。

　　分块资金预算的分析

　　每月月末，各单位及集团公司都对分块资金的预算执行情况进行全面细致的分析。对收入的分析，做到分析销量变化影响、价格变化影响、考虑应收账款、预收账款的变化影响;对支出的分析，做到按资金使用渠道分块分别分析预算超支与节支的原因，找出预算执行中存在的问题，对特殊的支出项目做出详细的说明。

　　淄矿集团实行资金分块管理，通过对资金月度收支预算的编制、审批、执行、调度、控制等具体环节的强化和货币资金收支两条线管理制度的完善，进一步规范了集团公司资金收支预算管理制度，强化了资金的集中管理和调控职能，有效的控制了预算外资金支付，最大限度发挥了资金使用效能，资金管理逐步走上了支出有预算、调整按权限、使用有来源的良性经济运行轨道。同时，保证了各单位资金收支预算的落实，加速了资金周转，盘活了资金存量，有力地保证了企业方方面面的资金供给。2007年，在确保生产经营支出的基础上，安排17.4亿元资金用于企业改革发展和结构调整，加快了企业产业结构调整和资本结构调整，推动了企业技术与装备水平的提高。

　　随着实践的深入，淄矿集团资金预算分块管理还需要进一步的完善。

　　一是进一步提高资金预算编制的科学性。将集团公司战略经营目标量化为集团公司财务总预算，做好总预算的逐级分解以及各预算的月度分解工作。切实保证集团公司重大投入的资金需要，组织好资金来源。所属单位的财务预算必须严格落实集团公司总的财务预算，重点做好分块资金支出预算和成本费用预算编制，做到盈亏平衡与收支平衡。

　　二是进一步提高资金预算的执行力。为确保资金预算的严肃性，所属单位的年度资金预算原则上不得调整。同时，严格执行月度资金预算上报、审批制度，并充分利用财务信息化管理系统严格控制超预算支出。

　　三是注重资金预算分析。通过月度资金预算的上报、审批程序，要认真分析月度预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异与原因，及时提供决策信息。

　　四是严格资金预算考核。预算执行结果要与预算责任部门、责任人经济利益挂钩，定期考核、兑现奖惩。